Eiendomsskatt

Hvis du skal betale eiendomsskatt vil du få tilsendt en eiendomsskatteseddel. Den viser hvilket skattegrunnlag eiendommen er taksert til, og hvor mye du skal betale i eiendomsskatt.

Skatteseddelen vil bli sendt ut årlig innen 1. mars. Skatteseddelen er ikke en faktura, den kommer for seg selv.

Forklaring av eiendomsskatteseddel for de som har eiendom taksert av kommunen:

Boligeiendommer med boligverdi fra skatteetaten

Ved beregning av boligverdien tar Skatteetaten utgangspunktet i en kvadratmeterpris som SSB beregner hvert år. Kvadratmeterprisen skal gi uttrykk for en anslått markedsverdi pr m2. Skatteetaten innhentet informasjon om boliger i 2010. Da ble eierne bedt om å oppgi boligens primærareal (P-Rom). Dette arealet sammen med en kvadratmeterpris som SSB fastsetter pr.år, vil gi en ca. anslått markedsverdi på din bolig.

Skatteetatens formuesgrunnlag er et anslag på boligens markedsverdi. Denne er beregnet ut fra boligens areal (P-rom), byggeår, boligtype, beliggenhet og opplysninger om solgte boliger i kommunen. Boligverdien finner du i skattemeldingen under forklaringen til post 4.3.2 Boligopplysninger. Husk å legge sammen boligverdien hvis det er flere som eier boligen sammen.

Eiendomsskatten for 2026 er beregnet med boligverdien hentet fra skattemeldingen for 2024.

Les mer om boligverdi på Skatteetatens hjemmeside. Lenke til et annet nettsted.

For boliger hvor kommunen har mottatt boligverdi fra Skatteetaten, er eiendomsskattegrunnlaget for 2026 satt til 70% av boligverdien.

Mener du boligverdien er feil? Da kan du sende inn endringsmelding til Skatteetaten. Endringsmeldingen finner du her. Lenke til et annet nettsted.

Endre grunnlaget for beregning av eiendomsskatt : Endre grunnlaget for beregning av eiendomsskatt – Skatteetaten. Lenke til et annet nettsted.

Boligeiendommer taksert av kommunen

For at alle eiendommer i kommunen skal få et rettferdig grunnlag for eiendomsskatt, må vi ha en boligverdi å beregne ut fra. De fleste boligverdier får vi direkte fra Skatteetaten. Men for noen boligeiendommer mangler denne informasjonen.

For boliger som ikke har boligverdi fra Skatteetaten, er eiendomsskattegrunnlaget 70 prosent av taksten fra kommunen for 2026.

Når vi ikke har boligverdi fra Skatteetaten, må kommunen selv fastsette en takst. Taksering av disse eiendommene er bygget på faktaopplysninger hentet fra matrikkelen og vurderinger av eiendommen. Disse er taksert ut ifra kommunens «Takseringsregler 2020-2029»

Ved hjelp av befaring og oppmåling av bygningene, vil dette grunnlaget sammen med kommunens takseringsregler, danne grunnlaget for takst forslag fra eiendomsskattekontoret til sakkyndig nemnd for eiendomsskatt.

Sakkyndig nemnd for eiendomsskatt er kommunens takseringsnemnd som vedtar takstene. Nemnda er valgt av kommunestyret og består av tre medlemmer (leder, nestleder og medlem). Valgperioden følger kommunevalgperioden.

Fritidsboliger er taksert av kommunen, og i tråd med hovedregelen for eiendomsskatt er det kun gjennomført en utvendig befaring.

For fritidsboliger er eiendomsskattegrunnlaget 70 prosent av taksten fra kommunen for 2026.

Taksering av disse eiendommene er bygget på faktaopplysninger hentet fra matrikkelen og vurderinger av eiendommen. Disse er taksert ut ifra kommunens «Takseringsregler 2020-2029»

Ved hjelp av befaring og oppmåling av bygningene, vil dette grunnlaget sammen med kommunens takseringsregler, danne grunnlaget for takst forslag fra eiendomsskattekontoret til sakkyndig nemnd for eiendomsskatt.

Sakkyndig nemnd for eiendomsskatt er kommunens takseringsnemnd som vedtar takstene. Nemnda er valgt av kommunestyret og består av tre medlemmer (leder, nestleder og medlem). Valgperioden følger kommunevalgperioden.

Landbrukseiendommer er taksert av kommunen, og i tråd med hovedregelen for eiendomsskatt er det kun gjennomført en utvendig befaring.

For landbrukseiendommer, er eiendomsskattegrunnlaget 70 prosent av taksten fra kommunen for 2026.

Taksering av disse eiendommene er bygget på faktaopplysninger hentet fra matrikkelen og vurderinger av eiendommen. Disse er taksert ut ifra kommunens «Takseringsregler 2020-2029»

Ved hjelp av befaring og oppmåling av bygningene, vil dette grunnlaget sammen med kommunens takseringsregler, danne grunnlaget for takst forslag fra eiendomsskattekontoret til sakkyndig nemnd for eiendomsskatt.

Sakkyndig nemnd for eiendomsskatt er kommunens takseringsnemnd som vedtar takstene. Nemnda er valgt av kommunestyret og består av tre medlemmer (leder, nestleder og medlem). Valgperioden følger kommunevalgperioden.

Ved taksering av næringseiendommer benyttes eksternt takseringsfirma. De formelle takstvedtakene er gjort av en sakkyndig nemnd oppnevnt av kommunestyret. Det benyttes skattesats på 7,0 promille for næringseiendommer i kommunen. Dersom du mener at taksten er høyere enn markedsverdi eller du finner en feil i taksten, kan du sende en klage. Takster der grunnlaget ikke tidligere er påklaget kan påklages ved utskrivingen neste år.

Det er mulig å klage på taksten som danner grunnlag for utregning av eiendomsskatt.

Bolig

Skatteetaten er klageinstans på boligverdi fra skatteetaten, og klage må leveres på hjemmesiden til skatteetaten:

Dersom formuesverdien (ligningsverdien) er høyere enn 30 prosent av reell markedsverdi, kan du selv endre/nedjustere formuesverdien ved å sende endringsmelding til Skatteetaten (se https://www.skatteetaten.no/skjema/endringsmelding Lenke til et annet nettsted.. Du må kunne dokumentere boligens markedsverdi dersom Skatteetaten etterspør det, enten med takst avgitt av kvalifisert takstmann/verdivurdering av eiendomsmegler eller dokumentasjon for observerbar markedsverdi (f.eks. kjøpekontrakt)

Du er selv ansvarlig for at formuesverdien i skattemeldingen du leverer er korrekt.

Fritidsbolig, landbrukseiendom, næringseiendom og boligeiendom uten boligverdi fra Skatteetaten

Kommunen er klageinstans for de lokale takstene som er vedtatt av sakkyndig nemnd. Klagefristen er 12.april. 2026.

Det finnes tre muligheter for å sende inn klage:

1. Via digitalt skjema

• Fyll ut klageskjemaet som du finner her. Lenke til et annet nettsted.
• Skjemaet åpnes i et nytt vindu via lenken.

2. På e-post

• Send klagen til: kommunaleavgifter@balsfjord.kommune.no
• Husk å inkludere relevant informasjon som navn, adresse, bakgrunnen for klagen og hvilken endring som ønskes.

3. Per post

• Send brevet til følgende adresse:

Balsfjord kommune

Rådhusgata 11

9050 Storsteinnes

Vedtak du kan klage på:

De individuelle vedtakene om takst, utskriving, fritak og ettergivelse kan det klages på. Skatteyters klagerett er i alle tilfeller hjemlet i eiendomsskatteloven § 19.

Vedtak som du ikke kan klage på:

De generelle vedtakene der kommunestyret trekker opp rammene for kommunens eiendomsskatteregime. De generelle vedtakene står i eskl. §§ 2, 3, 7, 10, 11, 12, 25, og gjelder blant annet reduksjonsfaktor, bunnfradrag og promillesats.

Hvem har klagerett?:

Den skattekravet rettes mot, som hovedregel eieren, jf. Eiendomsskatteloven § 19.

Festeforhold: Fester av tomt til bolig og fritidseiendom betraktes alltid som skattemessig eier av tomta. Dvs. at festeren blir mottaker av skattekrav både på bygninger og grunn, og er dermed klageberettiget.

Klagefrist:

Du har klagerett gjennom hele takstperioden (normalt 10 år) i forbindelse med den årlige utskrivingen, men kun én gang på samme grunnlag. Klagefristen er 12.april hvert år.

Klagens innhold:

• Klagen skal være skriftlig
• Vedtaket som påklages må identifiseres (klagen må begrunnes)
• Det må angis hvilken endring som ønskes
• Kommunen har plikt til å bistå klagere som ber om hjelp til å sette opp klagen

Gangen i en klagesak:

Klagen behandles først av sakkyndig nemnd. Dersom du får medhold sendes vedtak til deg sammen med oppdatert eiendomsskatteseddel. Dersom du ikke får medhold eller det kun blir gitt delvis medhold, sendes saken videre til klagenemnda for avgjørelse.

Den som klager skal gjøres kjent med, og ha anledning til å uttale seg om, nye opplysninger som eiendomsskattekontoret eller nemndene mottar under saksbehandlingen, så lenge disse opplysningene er av vesentlig eller avgjørende karakter.

Dersom klagenemnda konkluderer med at taksten er for lav, kan de oppjustere taksten. Vedtak fattet av klagenemnda er endelig og kan ikke påklages.

Klagenemndas behandling:

I vedtekter for skattetakster over faste eiendommer i Balsfjord kommune står det:

• 5.5. Klagenemndas behandling Ved klage over taksten kan klagenemnda ved behov foreta befaring av eiendommen. Klagenemnda kan prøve alle sider av saken, og kan omgjøre vedtaket til ugunst for skatteyter, jf. Eiendomsskatteloven § 17. Retten til å rette utskrivingen til ugunst for skatteyter går tapt om retten ikke er benyttet innen 1. mars året etter utskrivingen. Har feilen sammenheng med at eieren har brutt opplysningsplikten eller plikten til å medvirke til befaring, kan utskrivingen rettes innen tre år fra utgangen av skatteåret. Taksten kan likevel rettes til ugunst for skatteyter med virkning framover i tid.

Eiendommer kan få fritak for eiendomsskatt fordi de faller inn under bestemmelsene i Eiendomsskatteloven § 5 eller de føringer som er lagt i henhold til Eiendomsskatteloven § 7. I hovedsak gjelder dette:

Unntak fra eiendomsskatt (§5): Lenke til et annet nettsted.

• Statlig og kommunal eiendom
• Landbruk og skogbrukseiendommer (i drift), herunder gartneri og planteskoler
• Nasjonalpark/naturreservat.

Nb. Listen er ikke uttømmende, men alle unntak kan finnes i loven. Disse er automatisk fritatt etter §5 og skal i teorien ikke trenge å søke.

Fritak fra eiendomsskatt (§7): Lenke til et annet nettsted.

• Bygninger med historisk verdi: Enkelte bygninger med historisk verdi er fritatt for eiendomsskatt. Dette gjelder bygninger som er automatisk fredede eller vedtaksfredede etter kulturminneloven. Forskriftsfredede bygninger, bygninger som er fredet etter plan og bygningsloven omfattes ikke av fritaket.
• Stiftelser/institusjoner: Noen eiendommer eid av stiftelser og institusjoner med allmennyttig formål kan fritas for eiendomsskatt.
• Idrettsanlegg som er åpne for alle kan også søke fritak.

Disse kan søke fritak og etter loven skal det søkes for hvert år. Som en praktisk løsning må de som søker om fritak, få fritak året etter at søknaden er innkommet. Kommunestyret må gjenta vedtak om eventuelle fritak etter reglene i eiendomsskatteloven § 7 for hvert år, og det er ikke er noen automatikk i hvilke fritaksbestemmelser som kommunestyret ønsker benyttet for året etter.

Det vil bli informert på kommunens hjemmeside så tidlig som mulig at for skatteåret (20xx) gir kommunen fritak for eiendomsskatt etter eiendomsskatteloven § 7 bokstav b), og at søknader må sendes inn innen en frist som settes til 1. november året før.

Eventuell avgrensning av fritaket etter eiendomsskatteloven § 7 bokstav b) Adgangen til fritak omfatter også grunnverdien selv om ordlyden kan tas til inntekt for at bare selve bebyggelsen kan fritas. Skulle et fredet bygg som fritas stå på en større grunneiendom, må det være grunnlag for å si at det fredede bygget med for eksempel ett mål tomt fritas, jf. ”helt eller delvis frita”.

Slik søker du om fritak: Send søknad som e-post til kommunaleavgifter@balsfjord.kommune.no eller som brev til kommunen. Søknaden må minst inneholde angivelse av eiendommen og begrunnelse for fritak.